フリマ帳簿のつけ方【初心者向け】売上・経費の書き方を解説

フリマアプリの帳簿は、売上・仕入れ・手数料・送料・梱包材費の5項目を記録するだけで、確定申告の準備がスムーズになります。 記録が積み上がっていれば、年間の収支をいつでも確認でき、申告が必要かどうかの判断もすぐにつきます。 この記事では、簿記の知識ゼロから始められるフリマ帳簿のつけ方を、エクセルの具体的な手順と無料ツールの活用法の両面から解説します。

フリマ販売で帳簿が必要な理由と基本の仕組み

帳簿とは、売上や経費の記録をまとめた「お金の日記」のようなものです。フリマ販売でも、取引の積み重ねが税務上の証拠になります。

帳簿をつけないと確定申告で何が困るのか

フリマの所得が一定額を超えると、確定申告が必要になる場合があります。給与所得者でも所得金額や他の所得の有無によって扱いが変わり、給与所得がない方の基準はその年の基礎控除額などで変わります。令和7年分以後は基礎控除の見直しもあるため、最新年度の基準で確認してください。

帳簿がなければ、この申告に必要な「売上の根拠」を自分で示せません。たとえば、税務調査で「昨年の売上はいくらですか？」と聞かれたとき、取引記録がないと答えようがなくなります。

リスクは調査時だけではありません。申告を忘れていた場合、無申告加算税として50万円以下の部分に15%、50万円超の部分に20%が課される可能性があります。さらに延滞税も年最大14.6%（条件により変動）加算されるため、申告漏れは後になるほど負担が重くなります。

帳簿があれば、年間の売上合計をいつでも確認でき、「申告が必要かどうか」の判断もその場でつきます。記録そのものが、自分を守る根拠資料になるわけです。

なお、帳簿や領収書の保存期間は、帳簿・書類の種類や申告区分によって5年または7年が目安です。「もう終わったから捨てていい」と思いがちですが、数年後の確認に備えてデータや紙の記録はきちんと残しておきましょう。

白色申告と青色申告で帳簿の形式はどう変わるか

確定申告には「白色申告」と「青色申告」の2種類があります。帳簿のつけ方は、どちらを選ぶかによって求められる形式が変わります。

白色申告は、収支内訳書の作成と単式帳簿（売上と経費をそれぞれ記録するだけの帳簿）で対応できます。記帳のルールがシンプルなため、簿記の知識がなくても始めやすいのが特徴です。

一方、青色申告は複式簿記（借方・貸方の2列で記録する方式）が原則です。手間はかかりますが、最大65万円の青色申告特別控除が受けられるという大きなメリットがあります。

初めてフリマの帳簿をつける方には、まず白色申告レベルの単式帳簿から始めることをおすすめします。売上帳と経費帳の2冊を用意して、取引のたびに数字を書き込むだけで形になります。慣れてきて取引件数が増えてきたら、青色申告への移行を検討するのが現実的な流れです。

帳簿の基本的な役割が整理できたところで、次は「何をどの項目に記録するか」の判断基準を確認します。

帳簿に記録すべき項目と分類の判断基準

帳簿に何を書くかが曖昧なまま記録を始めると、確定申告の直前に数字が合わない事態になりがちです。まずは「記録する5項目」と「それぞれの勘定科目」を整理しておくと、迷いなく入力できるようになります。

売上・仕入れ・経費をどの勘定科目に入れるか

記録が必要な項目は、次の5つに絞られます。

• 販売価格（売上高）：購入者が支払った金額
• 仕入れ値・購入費用（仕入れ／商品仕入高）：商品を買ったときの実費
• メルカリ販売手数料10%（支払手数料）：販売価格の10%が自動で差し引かれる
• 送料（荷造運賃または通信費）：らくらくメルカリ便・ゆうゆうメルカリ便など
• 梱包材費（消耗品費）：ダンボール・プチプチ・ガムテープなど

勘定科目（かんじょうかもく）とは、お金の動きを種類別に分類するための名称です。白色申告では厳密な科目名より「内容が分かること」が優先されますが、上の対応関係で記録しておくと、後で青色申告に移行する際もスムーズです。

フリマ特有の項目（手数料・送料・梱包材）の扱い方

フリマの帳簿でよくある間違いが、振込額を「売上」として記録してしまうケースです。

メルカリでは手数料と送料が差し引かれた後の金額が振り込まれます。たとえば3,000円で売れた商品の振込額は、手数料300円と送料210円を引いた2,490円です。この2,490円だけを売上として記録すると、経費が二重に引かれた状態になり、利益の計算が狂います。正しくは「販売価格3,000円を売上に記録し、手数料300円・送料210円をそれぞれ経費として別に記録する」形にしてください。

もう一つ注意が必要なのは、プライベートと兼用している支出です。スマホ代やインターネット回線費用は、フリマ業務で使った割合だけを経費として計上できます。これを家事按分（かじあんぶん）といい、たとえばスマホ利用時間の30%がフリマ関連なら、通信費の30%分のみ経費に入れる形になります。フリマ専用でない支出を全額計上するのはNGなので、按分の根拠をメモしておくと安心です。

記録する項目の整理ができたところで、次は実際にエクセルへ落とし込む手順に入ります。

フリマ帳簿のつけ方：エクセルで始める4ステップ

エクセルを使えば、簿記の知識がなくてもフリマの帳簿を今日から始められます。操作の流れは4つのステップに分かれているので、順番に進めるだけです。

メルカリの販売履歴を確認して帳簿に転記する方法

まずは元データとなる取引履歴を確認します。個人メルカリでは販売履歴をWebサイトで確認できますが、公式のCSV出力機能は提供されていません。保存したい場合はWebページを印刷・PDF保存し、CSV形式で整理したい場合はフリマ専用ツールなどで取得したデータを使う前提になります。

CSV化したデータに含まれる項目は、使うツールや出力元によって変わります。商品名・販売価格・手数料・振込金額などが確認できる場合でも、仕入れ値や梱包材費はメルカリ側の販売履歴には含まれていません。これらは購入時のレシートや注文履歴を別途参照して補完する必要があります。

エクセルに帳簿シートを新規作成したら、以下の8列を用意します。

• 取引日
• 品名
• 販売価格
• 仕入れ値
• 販売手数料
• 送料
• 梱包材費
• 利益

CSV化したデータの数字を「販売価格」「販売手数料」「送料」の列に転記し、残りの列を手入力で補います。利益の列には `=販売価格-仕入れ値-販売手数料-送料-梱包材費` という計算式を入れておくと、自動で利益が出ます。

月末には各列の合計行を追加します。売上合計・経費合計・利益合計の3行を出しておくと、年間累計を確認しやすくなります。給与所得の有無や他の所得の状況によって確定申告が必要になる可能性があるため、合計値は定期的に確認しておくと安心です。

1取引分の帳簿記入例（計算例付き）

実際にどう数字を当てはめるか、1件分の取引で確認します。

たとえば、フリマで3,000円の商品を売った場合を考えます。手数料・送料・仕入れ値を差し引いた実際の利益は次のようになります。

振込金額は販売価格から手数料と送料を引いた2,490円になりますが、帳簿に書くのは振込金額ではなく販売価格の3,000円です。振込金額だけを売上に記録してしまう誤りは、メルカリの売上管理で最もよくある間違いなので注意してください。

この計算例で使った数字をそのまま8列のエクセルに当てはめると、1行分の帳簿が完成します。あとは取引ごとにこれを繰り返すだけです。品名の列に「ブランドバッグ」「本（○○）」のように具体的に書いておくと、後から見返したときに何の取引か一目でわかります。確定申告の際に青色申告・白色申告どちらで提出する場合も、品名の記録は根拠資料として役立ちます。

取引件数が月に数件のうちはこの手順で十分対応できます。ただし、件数が増えてくると転記のたびにミスや入力漏れが起きやすくなります。記録を正確に積み上げていくためには、データ化や自動化の仕組みを早めに取り入れておくと継続しやすくなります。

無料ツールで帳簿を自動化する方法

仕組みを整えておくと、取引が増えても記録が崩れにくくなります。どのツールをどう使うかを整理します。

フリマ専用ツールとfreee・マネーフォワードの使い分け

手入力の帳簿が続かなくなる原因は、転記の手間が積み重なることです。月に数十件の取引があると、1件ごとに販売価格・手数料・送料・仕入れ値を手で打ち込む作業が重なり、入力ミスや漏れが増えていきます。

freee・マネーフォワードのフリープランは、売上や経費を手入力して年間収支を集計する用途には使えます。一方、販売履歴をCSV化したデータの取り込みや自動連携は、使うサービスやプランによって対応可否が変わります。フリープランだけでメルカリ帳簿のつけ方を完結させようとすると、結局エクセルとほぼ同じ作業量になる場面も出てきます。

フリマ専用のツールとしては、Chrome拡張機能でメルカリの販売データを自動取得できるものがあります。たとえばフリマネージャーのpro・確定申告プランでは、取引履歴を自動で取得したうえで、弥生・freee・マネーフォワード形式のCSVに出力できます。取り込み前に列や勘定科目を確認すれば、確定申告前の転記作業を大きく減らせます。

どのツールを選ぶかは、取引件数を目安にすると判断しやすいです。

• 月10件以下：エクセルの8列テンプレートで十分
• 月10〜30件：freee・マネーフォワードで手入力管理を検討
• 月30件以上：フリマ専用ツールで自動取得を活用するのが現実的

売上管理や経費の記録は、確定申告の時期にまとめてやろうとすると作業量が集中します。メルカリの帳簿は日常から少しずつ積み上げておくことが、申告前の焦りをなくす一番の備えになります。

帳簿づけの前に売上管理表を先に用意したい方は フリマ売上管理テンプレート（無料配布） をコピーして始められます。領収書がない支出の扱いまで確認したい方は フリマ 領収書ない帳簿の書き方 も役立ちます。

まとめ：フリマ帳簿は売上・仕入れ・経費の3軸で記録する

この記事で押さえておきたいポイントを整理します。

• 給与所得者でも所得金額や他の所得の有無によって扱いが変わるため、給与所得がない場合も含めて最新年度の基準を確認する
• 記録すべき項目は「販売価格・仕入れ値・販売手数料・送料・梱包材費」の5つ
• 勘定科目は「売上高・仕入れ・支払手数料・荷造運賃・消耗品費」にそれぞれ対応させる
• エクセルの8列テンプレート（取引日・品名・販売価格・仕入れ値・販売手数料・送料・梱包材費・利益）で今日から始められる
• 取引が月30件以上になったらツール活用で自動化すると、記録が継続しやすくなる

帳簿を日常の習慣にしておくだけで、確定申告前に数ヶ月分の取引をまとめて振り返る手間をなくせます。まずはエクセルで1取引分だけ記録してみるところから始めてみてください。